当前观察：美国个人免税额度增加900美元

1. 高通胀推升美国税级门槛

2. 所得税起征点和标准扣除额上调7%

3.国税局公布了对60多项税收规定的调整

(相关资料图)

文：华人财富丨ID：USChineseWealth

字数：1080字，阅读时长：2分钟

图：Kiplinger

为应对持续的通货膨胀，美国国税局（IRS）在最新公布的《2023纳税年度税收通货膨胀调整》中对联邦所得税等级进行了调整，提升了全部7个税级的收入门槛，与去年相比上调幅度达7%。

高通胀推升税级门槛

美国联邦所得税税率分为七级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，受每种税率约束的收入范围称为税级，收入越多相应部分的税率就越高。美国通胀处于过去40年来的最高水平，当纳税者受通胀影响被推入更高的所得税等级时，就会发生税级攀升，其实际收入没有增加。

2018年之前，美国国税局曾使用消费者物价指数（CPI）作为衡量通胀的指标。随着2017年减税和就业法案（TCJA）的颁布，国税局转为使用连锁消费者物价指数（C-CPI）来调整收入门槛、扣除额和信用值。

为了防止“税级攀升”，2023年国税局大幅上调了各税级的收入标准，为纳税人创造更多的实得收入。其中37%的最高边际税率将适用于今年收入在578,125美元以上的个人和夫妇收入在693,750美元以上的家庭，与去年相比上调约7%。

所得税起征点上调7%

2023年起，每级税率所对应的收入金额调整如下，税率针对各区间内的收入部分生效：

各税级收入门槛变化，来源：IRS

10% 适用于单身申报者的前11,000美元收入，已婚夫妇共同申报为22,000美元；

12% 适用于收入超过11,000美元，共同申报为22,000美元；

22% 适用于收入超过44,725美元，共同申报为89,450美元；

24% 适用于收入超过95,375美元，共同申报为190,750美元；

32% 适用于收入超过182,100美元，共同申报为364,200美元；

37% 适用于收入超过578,125美元，共同申报为693,750美元。

在国税局公布的最新标准中， 家庭报税的标准扣除额 从去年的25,900美元增加到今年的27,700美元， 个人报税的标准扣除额 从去年的12,950美元增加到13,850美元，两项标准也比去年增长了约7%，意味着纳税人可以获得更多的免税额度。

其他税收规定调整

除了最主要的税级上调之外，国税局还公布了对60多项税收规定的调整。其中 替代性最低限额税免税额 从75,900美元提升至81,300美元（已婚联合申报的夫妇从118,100美元提升至126,500美元）；针对富裕家庭的 遗产税豁免额 从12,060,000美元提升至12,920,000美元； 馈赠年度豁免额 从16,000美元升至17,000美元； 国外所得收入抵免额 提升8,000美元至120,000 美元。

有三个或三个以上子女的合格纳税人 ，2023纳税年度的 最高收入所得税抵免额 为7,430 美元，比2022纳税年度的6,935美元有所增加；收养子女的最高抵免额从14,890美元升至15,950美元。

医疗灵活支出账户的最高认缴额度 从2,850美元升至3,050美元。个人自保的最高自付费用为 5,300 美元，比2022年增加350美元。 家庭保险的最高认缴额度 从7400美元升至7900美元。家庭保险的自付费用限额为9,650美元，比去年增加了600美元。

参考资料

1. IRS，IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2023

2. Forbes，2022-2023 Tax Brackets & Federal Income Tax Rates

3. CNBC，IRS: Here are the new income tax brackets for 2023

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