成为税务高手的4个阶段

作者：秦权

(资料图)

2023年5月31日

此文昨日已经发出，截止晚上有近3000的阅读量。但是由于我不熟悉订阅号的操作方法，误点了原创按钮，导致其他订阅号的朋友无法转发。因此删了重发，由于原文里有好些关注的朋友已经评论，而且评论内容很是精彩，此次删除重发将导致评论一同消失，对此我很诚挚的向这些朋友致歉。另外近日又发现几个公众号对上一文《如何成为一名税务高手》的转发，其中一个号是四川的，阅读人数达到8千多。至此此文已经突破45万，有15个微信公众号转发。但是在朋友发给我的私信中，我也发现包括此四川号在内的3个号，在转发过程中，掐头去尾，删去作者名字和简介，移花接木，私改文章题目。对此不道德的行为，我现在只是善意提醒，如果下次还是我行我素，小智私行，我将在新发文中点名。我虽从不看重版权，只求文章传播，有利世人，有利税法善行，但是凡事勿太过行，望善者善之。我不愿如此不适之为入吾眼心。望转发者记吾所言。

这篇文章只是我的个人见解，我在把它发出来之前，已经预料到它一定会引起巨大的争议和讨论。所谓仁者见仁 智者见智，大家都有自己的思考评判。百鸟争鸣百花齐放。互联网时代，大家有什么高见，欢迎发在评论区。大家共同思考共同进步。

5月18号，我在手机上仓促写了1000多字的小文《如何成为一名税务高手》（视频号、抖音、和微博发布都有1000字数限制），没想到十来天的时间，阅读人数就突破了44万人。其中微博40万，严颖@小颖言税的微博超过26万，我的微博@秦权说税超过14万。微信视频号和公众号4万人。有13个微信公众号进行转发。

这是我写税务文章传播量最大的一次。能对大家有所帮助，我还是很开心的，就当是抛砖引玉吧，希望更多的老师和税务同仁阐发观点，予以斧正。大家可以在视频号，微博和抖音里留言，我会非常认真的对待大家的问题。即使延迟回复。

在私下里的交流中，大家又提出了一些学习和实践中的共性问题。我想起了10年前，即 2013年秋天时，在扬州，我与当时北京市地税局一位处长朋友聊天时的话题。当时我把学习税务分成了6个阶段，今天再补充一些，作为《 怎样成为一名税务高手 》的姊妹篇吧。

第一阶段，起步 。刚刚参加工作，在大学有一定的理论基础。开始在最基本的工作岗位计算税款，申报纳税。平时会准备考试TA(税务师)或CPA(注册会计师)或者司法资格考试。初步与税务机关的基层人员联系。

但是也有很厉害的人，像我在中央财大带的研究生中，有个女孩叫景诗曼，她是央财本科保送本校读研。在研一第一学期，直接把TA和CPA的11门一次拿下，令人瞠目结舌。要知道，研一课程非常多，我记得有14门吧，每天作业都要写到凌晨一两点，每门课还要有6千到1万字的结课论文。有次我在北京东三环的中金公司见到她，她说老师，我已经6天5夜没有睡过觉了。极其自律极其艰苦。在德勤，我们郑州办公室2019年第一次招人，杜经伦也是中央财经大学毕业，之前在华为，他刚在德勤入职不久，就CPA和TA过了10门（在大学CPA过了一门）。TA是裸考，书都没有买。一年也是拿到两个证。武汉大学也有一个女同学，作为跨专业学生，2016年以427分高分通过司法试。2017年一次性通过注会六门，总分464.25。这些人都是极其优秀的，也是极个别的。他们已经远远超过了同龄人。记得参加央财第一学期的案例教学。都是关于上市公司，重组，跨境复杂业务的。大多数的人在刚参加工作，都是简单的计算、申报税款工作。

第二阶段，熟练 。大概在参加工作3年之后。这个时候，大部分人对税务工作已经很熟练了。有些人已经有CPA证或TA证。已经有了一定的职务，要么是公司的片区税务经理或子公司的财务经理。已经是公司的业务骨干。对本行业已经很熟悉。对企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除，土地增值税清算、海外税收抵免已经很熟练等单项工作已经很熟练。会清楚知道起征点、免税额、扣除标准等点式税务问题的实质差异。

在平时，他们也会与主管税务机关有熟练正常的来往。具有正常应对纳税评估、税务稽查能力。个别人还会与税政部门有正常的业务来往。

如果在税务局，税政、稽查、征管，税务所，也已经是骨干。在中介亦是如此。单项工作都很熟悉。

第三，中流砥柱 。这个阶段，大概在从事税务专业工作8到10年之后。如果在企业，可能是税务总监或者财务总监。对企业所在的行业特点、商业模式、整体税负、上下游产业链的税务控制、资产重组税务设计、对赌税务、股权架构调整税负重大事项很是熟悉。对合伙、信托、资产计划各种形式的税务也很了解。清楚了解各省各地的税收优惠、财政返还政策，对利息的税务利用、国际转让定价、国内转让定价都熟练、合理安排应用。对重要税务事项的法律条文、文件条款都很熟悉。这个时候，能熟练应对大型海内外重组、IPO上市、企业集团股权调整、海外税务、重大税务稽查、事项。与各级税务机关的业务部门保持健康、畅通的沟通渠道。已经是非常全面的人才专家。

税务机关和中介人员也是如此。税务机关的税政由于是分税种管理，某人可能对某个税种熟悉，征管部门对系统熟悉。相对来说，国地税合并之后，稽查更有利于综合、有深度高层次人才的培养。这个时候，优秀人员大部分会担任一定的领导职务。

第四，思考 。这个阶段大概是是从事税务工作15年之后。人到中年，事业家庭都是关键阶段。能仍然从事税务工作的已经很少，如果能从事，往往都在中介或者大学。我们不再在纠结那些抠字眼的法律条文，而是从思考税种税制立法目的去着眼问题的解决。可以找出税法的漏洞，也知道应该怎么去补这个漏洞。如现行房产税的不合理在于同是处于繁华区的自用房产，由于建造年代的不同，导致税负不同。土地使用税的等级交叉地，一条马路之隔，就会导致税负巨大差异。会清楚知道累进税率的跳点，会知道税务机关要求视同销售、实质重于形式征税的同时，纳税人同时也可以要求实质重于形式进行税务扣除。会积极参与税收立法，有强烈的社会责任感和自我使命感。

税是一个国家的核心。每个企业都有一个隐形股东，它用提供公共服务的方式投资入股，享受25％的分红。它也可以让利，只分15%。每个王朝的灭亡并不是统治阶级腐败无能、横征暴敛。深层次的原因都是征税权的丧失。王朝后期，财产高度集中在个别人手上，这些人又都是政策制定者。导致国家不敢向有钱人征税。但是穷人又没有钱。拼命地向穷人征税，导致官逼民反，王朝灭亡。中国历史上的三武灭佛也是，僧侣占有大量田产不纳税，导致土地兼并，或者大量的田主将田产挂在寺院名下。后来的禅宗兴起，提出“一日不作一日不食”与这也有很大的关系。世界几千年税改，就是人头税与财产税的斗争史。有钱人总想把税变成人头税，穷人总想把税变成财产税。雍正的摊丁入亩之所以伟大就在这里，以财产定税。就像我们的个人所得税，因为没有建立定期通货膨胀税务指数调整，会导致过几年，缴纳个税的人数越来越多。同样，大家在指责证券法对财务造假顶格只罚50万元感觉很不公平时，也是这么一个因素。因为几十年前50万元也是一个天文数字。凡是定额税率，多年不调整，由于通货膨胀的因素，纳税人也会越缴越少。

税的核心永远是两个，一个是税基，一个是税率。18个税种交替复杂，其专业度，也只有中医的君臣佐使、六经辩证与它相比。然而正因为税务的专业度很高。它处于经济运行的分配环节。它既能满足我们对自身价值实现的专业探索。又能给我们提供必要的生活条件。

当今世界一直在变，只是每一天变化很微小，我们没有觉察。等到我们感觉不适、陌生时。它已经走得很远了。要终身学习，走在时代前列，也就是永远保持24岁的心态和思维方式。永远与年轻人在一起。

80年代时，只要是加入生产企业财务，收入就很好。九十年代，只要进入外企，就很好。2003年之后，只要是进入资源类、地产、金融、互联网类，就很好。2021年之后，已经是新的风口，直播、短视频如日中天。识时达务，寻踩风口。所以周围的地产财税朋友不必沮丧，一个时代已经过去了。毕竟地产和金融实质上都是虚拟经济（个人观点）。我觉得加强学习，改变自己、追随大势才是王道。否则理智看待也是好。毕竟有潮涨就有潮落。花无百日红人无千日好。

苦难守恒定律告诉我们：人一生的苦是守恒的，你不肯苦上一阵子，就可能会苦一辈子。学税务和中医一样的苦。但是一旦你体会到其中的乐趣，就会一技在手，走遍世界。在移动互联、直播带货的今天，传统的税收体系和企业架构正在退化，新的体系正在建立。税务属于专业咨询，而专业咨询最重要的是个人不被复制的能力，也就是不被机器、人工智能和他人模仿的能力。咨询的客户来源是互联网，不仅仅是你所在的社区和城市。个人小型团队完全可以快速提供，免去大企业的复杂模式。中国需要建成欧美小时计费咨询收费模式，咨询是建立在几十年的艰苦学习和实践基础上，是高智商，不是低水平的体力劳动。但是前提是技术硬，沟通能力强。

我在朋友圈和视频号上给大家承诺过，今后每周给大家做一次免费税务知识经验分享直播，欢迎大家关注我的微信视频号、抖音号、微博号和圃田春晓公众号，直播之前我会提前预告。等我熟练之后，邀请更多的专家学者给大家一起做公益分享。

我这人凡事道其大概，不喜欢精益求精。《黄帝内经》言，知其要者，一言而终。不知其要，流散无穷。授识不如授术，授术不如授法，授法不如授道。删繁就简三秋树，立异标新二月花。易者，日月二字组合，变易，简易，不易道也。避税是化简为繁，瞒天过海，反避税则是化繁为简、剖瓜分豆。我是本意如此，奈何法浅技拙，未能达道。望大家谅解。

来源：圃田春晓。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！