企业取得作废发票税前扣除异常项目提醒，怎么处理和操作？ 世界关注

壹

问： 印花税按次申报改按期申报怎么操作？

(资料图)

答： 点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税（费）种认定】，点击填表，填写经营项目调查表，可以将具体需求写在备注栏，提交后等待税务机关审核。

图示指引如下

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—税（费）种认定。

三、税（费）种认定页面，点击“填写”，填写经营项目调查表，可以将具体需求写在备注栏，提交后等待税务机关审核。

贰

问： 电子税务局系统里提示有：企业取得作废发票税前扣除异常项目提醒，怎么处理？

答： 在电子税务局主页下方点击【我的待办】—【企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈】，显示异常项目明细后，请点击【反馈确认】，可以看到发票信息，请依次点击查看详情，根据企业实际情况选择，然后点击【确认】，所有发票信息确认完成，点击右下角的【异常项目反馈确认】。再点击【返回】，选择【反馈结果】，点击右下角的【异常项目汇总确认】，反馈之后，请您点击政策速递--我的待办，查看办理状态，显示受理中，请您耐心等待即可，若显示已处理，无须在反馈，已反馈完成。

叁

问： 清税注销操作流程和注意事项

答： 第一步：登录电子税务局，点击主页【套餐业务】—【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；

第二步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。

注：

1）如果有“逾期未申报”的情况，点击【预检】按钮，查看监控不通过的明细。点击未申报监控中的【明细】可查看明细，可看到明细中有逾期申报的信息，则点击【逾期申报】按钮，进行申报。

2）如果有【欠缴税款】的情况，点击【预检】按钮，查看监控不通过的明细。

3）无欠税、处罚、逾期未申报的纳税人，可以点击【注销申报】完成当期(含本月)申报，再办理注销登记；

第三步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。

企业所得税清算报备注意事项：

1）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理企业所得税汇算清缴。

2）企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

3）如需撤销清算报备，请到办税服务厅办理。

第四步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。

第五步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。

注：纳税人若无未办结事项且符合即办资格，则可在预检结果页面，可点击“我要办理”进入到“清税申报”页面。纳税人录完所有必录项，上传必要的附送资料。确认无误后，点击下一步提交申请，产生受理成功回执页。

第六步：纳税人可在电子税务局的“我要查询”—“涉税文书查签”模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。

注：若纳税人不符合即办资格且通过了原注销税务登记的监控条件，则需进入原注销税务登记模块，走审批流程。

第七步：纳税人点击“确定”按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击“我要办理”进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击“下一步”按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在“事项进度管理”查询受理结果，若审核通过，可在“涉税文书查签”中签收文书。

图示指引如下

第一步： 套餐业务—注销前置事项办理套餐—进入注销登记引导页。

第二步： 点击注销预检按钮，可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。

第三步：

一、企业所得税清算报备—我要清算报备。

二、进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。

第四步：

企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。

第五步：

可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。

第六步：

一、我要查询—办税进度及结果信息查询

二、办税进度及结果信息查询—涉税文书查签模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。

第七步： 纳税人点击“确定”按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击“我要办理”进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击“下一步”按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在“事项进度管理”查询受理结果，若审核通过，可在“涉税文书查签”中签收文书。

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